Z dniem 1 stycznia 2025 roku weszła w życie nowelizacja ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, wprowadzająca istotne zmiany w zakresie podatku od nieruchomości. Nowe zasady opodatkowanie nieruchomości w 2025 roku częściowo są efektem procesu legislacyjnego zainicjowanego po wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 4 lipca 2023 roku (SK 14/21). Zmiany mają na celu ujednolicenie i doprecyzowanie regulacji podatkowych. W niniejszym wpisie przedstawiamy kluczowe zmiany dotyczące podatku od nieruchomości 2025 oraz wpływ tych zmian na podatników.
W tym wpisie przeczytasz o...
TogglePodatek nieruchomości w 2025 r.
Jedną z najważniejszych zmian w przepisach podatkowych jest wprowadzenie autonomicznych definicji budynku oraz budowli bez konieczności odwoływania się do przepisów prawa budowlanego. W ustawie pojawiły się również nowe pojęcia, takie jak roboty budowlane czy trwałe związanie z gruntem. Dzięki temu uproszczono proces kwalifikowania nieruchomości na potrzeby podatku od nieruchomości 2025, co pozwala uniknąć dotychczasowych wątpliwości interpretacyjnych. Przepisy podatkowe po nowelizacji posługują się zatem własnym katalogiem pojęć.
Rozszerzony katalog budowli 2025
Nowelizacja ustawy wprowadza nowy katalog budowli podlegających opodatkowaniu. Wśród nich znalazły się między innymi elektrownie wiatrowe, biogazownie, magazyny energii czy wyciągi narciarskie. Kluczowym elementem nowych regulacji jest załącznik nr 4 do ustawy, zawierający szczegółowy wykaz wszystkich obiektów. Wprowadzona zmiana eliminuje dotychczasowe pojawiające się problemy z klasyfikacją kompleksowych czy też niejednorodnych obiektów, takich jak oczyszczalnie ścieków czy stadiony sportowe.
Opodatkowanie garaży zmiana prawo podatkowe
Przed nowelizacją ustawy, przepisy w sposób „nierówny” traktowały garaże w budynkach mieszkalnych. Jeśli miejsce postojowe znajdowało się w hali garażowej stanowiącej odrębny lokal użytkowy (z osobną księgą wieczystą), stawka podatku była wyższa niż w przypadku takiego samego miejsca zlokalizowanego w hali garażowej, która nie jest osobnym lokalem, a jedynie częścią nieruchomości wspólnej (tak jak korytarze, klatki schodowe itd.). Uprawnienie do korzystania z miejsca postojowego w takiej hali odbywa się na zasadzie podziału do sposobu korzystania (tzw. quoad usum).
Począwszy od 2025 roku wszystkie pomieszczenia przeznaczone do przechowywania pojazdów, pod warunkiem, że nie są one wykorzystywane do działalności gospodarczej, będą opodatkowane jednolitą stawką jako część mieszkalna budynku. Ta zmiana znacznie upraszcza system i eliminuje nierówności wynikające z różnych form własności miejsc postojowych.
Przedłużony termin składania deklaracji 2025
Podatnicy zyskują więcej czasu na dostosowanie się do przepisów obowiązujących od nowego roku. Deklaracje na podatek od nieruchomości za 2025 rok można składać do 31 marca 2025 roku, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów, takich jak złożenie pisemnego zawiadomienia czy terminowa wpłata zaliczki. Jest to swoisty ukłon w stronę podatników, którzy muszą zapoznać się z nowymi zasadami.
Wpływ na działalność gospodarczą
Zmiany w ustawie mają duże znaczenie szczególnie dla przedsiębiorców, których działalność obejmuje obiekty nowo uwzględnione w katalogu budowli, przede wszystkim takie jak elektrownie wiatrowe, biogazownie czy magazyny energii. Sektory takie jak energetyka odnawialna, przemysł czy turystyka, ze względu na obecność specyficznych obiektów, mogą odczuć największy wpływ nowych regulacji. Nowa ustawa zakłada, iż dzięki jednoznaczności regulacji zmniejszone będzie ryzyko wystąpienia sytuacji spornych na gruncie prawa podatkowego. Jednocześnie zmiany te mogą jednak zwiększyć obciążenia podatkowe w przypadku niektórych kategorii inwestycji. Każdorazowe planowanie inwestycji, zwłaszcza w większej skali czy też mniej typowych, wymaga zasięgnięcia opinii specjalisty i uwzględnienia obciążeń podatkowych, które mogą się pojawić w związku ze zmianą przepisów.
Kancelaria prawo nieruchomości
Podatek od nieruchomości 2025 przynosi istotne zmiany, które wpływają na sposób opodatkowania różnych typów nieruchomości. Wprowadzono do ustawy nowe definicje, rozszerzony katalog budowli oraz ujednolicono sposób opodatkowania garaży. Zauważyć przy tym należy, że to tylko niektóre z elementów nowelizacji. Choć zmiany – przynajmniej w założeniu – upraszczają system, wymagają również od podatników uwagi i dostosowania się do nowych regulacji. W razie wątpliwości warto skorzystać z pomocy profesjonalistów, aby uniknąć potencjalnych problemów z ich interpretacją.
Chcesz omówić swoją sprawę? Umów się na konsultację!